Содержание
Какой налог нужно платить с доходов от инвестиций
Налоги по инвестициям нужно платить всегда, есть только различие в том, будете вы это делать самостоятельно или за вас это сделает ваш брокер или банк, в котором вы храните депозит. Если учреждение, которому вы доверили свои активы, находится под юрисдикцией Украины, то оно автоматически платит все налоги от вашей прибыли.
При наличии инвестиционного дохода из-за рубежа вы обязаны заполнять общую декларацию о доходах, которую необходимо подать до 1-го мая.
Запомните, что украинские инвесторы платят налог от прибыли, а не от суммы полученного дохода (валовой суммы). То есть, если вы покупаете акции “Tesla” по $160 долларов - продаете по $200, то налог обязаны платить с $40 долларов. С этих $40 вы обязаны заплатить 18% подоходного налога + 1.5% военный сбор, итого 19.5% налога на прибыль от инвестирования, то есть почти ⅕ часть. Эта информация находится в законе №466, подписанным президентом Украины.
В Украине мы платим налоги в гривне, поэтому очень важно учитывать курсовую разницу. А это отдельная беда всех украинских инвесторов, так как гривна стремительно обесценивается. Вашу сумму покупки и продажи актива нужно перевести в гривну по курсу НБУ на дату совершения операции и уже после будет рассчитываться подоходный налог от суммы в гривневом эквиваленте, что сильно вредит доходности долгосрочных инвестиций для физических лиц.
Курсовая разница учитывается не от полученной прибыли, а от разницы валютных котировок при купле-продаже активов. Объясню на примере тех же акций TESLA, купив акций на $160 долларов по курсу 29 гривен за доллар (160*29 = 4640 грн) и продав их за 200 долларов, но уже по курсу 36.6 (200*36,6 = 7320 грн), налог от реализованной прибыли 7320 - 4640 = 2680 грн. От этой суммы будет рассчитываться налог 18% + 1,5% военный сбор. Даже, если вы купите акции на $160 по курсу 29 (160*29 = 4640 грн) и продадите за $150 по курсу 36.6 (150*36,6 = 5490 грн), по украинскому законодательству вы будете платить налог на реализованную прибыль, а это 5490 - 4640 = 850 грн.
Существует мнение, что именно поэтому в среде инвестирования в Украине так популярны облигации Внутреннего Государственного Займа (ОВГЗ), за которые НЕ НУЖНО платить подоходный налог, а с 2020 года и военный сбор. Если портфель инвестора содержит только ОВГЗ, то ему ничего декларировать не нужно. Но, если у человека уже есть статья доходов, по которым нужно подавать декларацию, то ему в отдельной строке “необлагаемые доходы” нужно указать сумму прибыли от владения облигациями. Учитывайте, что это правило распространяется только на ОВГЗ и военные облигации - корпоративные облигации декларировать нужно.
Рассмотрим налоги по дивидендам: если вы получаете дивиденды от украинских ТОВ, то налог составит 5% + 1.5% военный сбор. В случае с дивидендами от зарубежных компаний ставка налогообложения возрастает до 9% + 1.5% в/з. Доход, полученный от дивидендов, пересчитывается по текущему курсу НБУ и из этой суммы платится налог 9%+1.5%. Если вы инвестируете в американский фондовый рынок, то, показав справку “W8 BEN”, взятую у своего брокера, можно надеяться, что налоговая вам ее зачтет, но на практике такое бывает очень редко, если доход получен от дивидендов.
Справка об уплате налогов от иностранного брокера не является документом от легализованного органа. Справка легализованного органа - это Internal Revenue Service, легализует ее министерство юстиции США и ставит апостиль, но на практике добиться этого нереально.
Если вы, например, получили 20% дивидендов, купив ETF-фонд “VOO” на Interactive Brokers, вы должны их задекларировать. Напомню, что Interactive Brokers возьмет с вас 15 % “withholding tax” - налог с американских ETF.
По договору о двойном налогообложении между Украиной и США, если вы оплатили налог в США, а в Украине налоговая ставка меньше, то вы ничего не обязаны доплачивать. В Америке налоговая ставка по дивидендам 15%, в Украине - 9%, и доплачивать вы ничего не должны (НО ЭТО НУЖНО ДОКАЗАТЬ), кроме военного сбора в 1.5%, который вы точно обязаны оплатить.
Если вы оплатили налог за рубежом и можете это доказать, например, взяв у Интерактив брокерс “справку 1042”, то двойного налогообложения удастся избежать только в случае с получением дивидендов. На данный момент украинская налоговая принимает выписки о доходах с Interactive Brokers, хоть они и не имеют четко прописанной юридической силы. На всех выписках от иностранных брокеров ставьте свою электронную подпись, в налоговой это очень любят.
По криптовалюте. Хоть она и имеет в названии слово валюта, но по сути официально такой не является и, в первую очередь - это виртуальный актив.
Владельцы криптовалют далеки от уплаты налогов, пока они не решат вывести свои заработанные деньги на счета украинских банков и не попадут под финансовый мониторинг, а если эти суммы переводов больше 400 000 тыс. гривен, вами точно заинтересуется налоговая.
Доход от криптовалюты характеризуется, как “прочий доход”, и облагается налогом 18% + 1.5% военный сбор. Закон о виртуальных активах ветирован президентом и они не приравниваются к инвестиционным активам. Даже при пропуске от президента он не будет действовать до того, пока налоговая не решит, какие ставки налогов применять к криптовалюте.
Как брокер отчитывается за вас перед налоговой
Не все брокеры выступают налоговыми агентами и отчитываются за вас перед налоговой. Перед открытием счета лучше изучить информацию про него.
Брокер может быть частичным налоговым агентом, например, платить налоги с корпоративных облигаций, но не платить налоги с дивидендов. Это касается брокеров, работающих под украинской юрисдикцией.
Иностранные брокеры никак не отчитываются перед украинской налоговой и полученную прибыль вам нужно декларировать самостоятельно в электронном кабинете плательщика налогов, заполнив декларацию о доходах.
В каких случаях нужно отчитываться и платить самостоятельно
Если вы получаете доходы от иностранных инвестиций, например от ПИФ или ПАЙ, в сумме больше, чем 3180 грн. вам необходимо заполнять налоговую декларацию. В случае, если между Украиной и страной, где вы получаете доход, заключен договор об устранении двойного налогообложения вы должны предоставить в налоговую справку, легализованную в украинском законодательстве (апостиль), об источнике и величине полученных доходов.
Апостиль ставиться в Минюсте или консульстве той страны, в которой вы получили доход. Практика показывает, что английского языка налоговая не знает и принимает только документы на государственном языке, исключением был русский, но после начала войны, это недопустимо. Кстати, на период действия военного положения, вы можете отсрочить подачу декларации о доходах на три месяца, после окончания действия военного положения.
Что будет, если не платить налог
За неуплату налогов в Украине присутствует как административная, так и уголовная ответственность. Административная ответственность выражается в уплате штрафа от 3 до 5 тысяч необлагаемых минимумов. То есть от 51 до 85 тыс. гривен.
За особо крупное укрывательство от уплаты налогов штрафы от 255 000 до 425 000 тысяч. Избегать уплаты налогов от инвестиционной прибыли, полученной при продаже акций иностранных компаний, рискованно так как ваши активы могут быть заморожены при транзакциях со счета банка-нерезидента. Вы должны будете предоставить документы о том, что это инвестиционная прибыль, а далее подключится налоговая и вы получите подозрения об уклонении от уплаты налогов.
После того, как вы подали декларацию, налоговая может прислать вам уведомление о том, что вам необходимо предоставить документы объясняющие доходы. По закону налоговая не имеет права запрашивать эти документы, потому что в рамках первичной камеральной проверки документарная проверка недопустима. Важна лишь правильность указанных сумм в декларации, они должны совпадать с реальными суммами полученного инвестиционного дохода.
Для проведения документальной проверки вы должны быть включены в плановый список налоговой, в котором большинство людей с многомиллионными состояниями и даже их не всегда успевают проверять.
Камеральная проверка проводится исключительно на почве тех данных, которые указали вы и которые получила налоговая в результате финансового мониторинга. В остальных случаях, когда налоговая запрашивает у вас какие-либо документы, рекомендую напоминать им, что они поступают незаконно и, если вы и предоставите эти документы, то их можно использовать только для ознакомления, но не в качестве основания для перерасчета налогов.
Всегда просите инспекторов писать письменные запросы о предоставлении каких-либо документов и не отправляйте их, например, по вайберу. Так вы рискуете нарваться на санкции.
Проверять вас можно только в рамках камеральной проверки, а не требовать от вас предоставления данных через мессенджер. При подаче документов в декларации, о доходе от дивидендов и инвестиций, приложите отчет брокера на украинском языке, но перед этим советую сделать флекс репорт, чтобы в налоговой видели только страницы касающиеся налогооблагаемого дохода (выплаты по дивидендам и прибыль-убыток от торгов). Это все нужно заверить своей электронной подписью.
Помните, что в налоговом кодексе, если какая-то норма трактуется двояко, например, вам говорят что нужно декларировать весь доход от купли продажи, а вы декларируете только прибыль, ссылаясь на запись “о декларации прибыли за вычетом доходов на приобретение”, то прав налогоплательщик.
В каких ситуациях действуют налоговые льготы
Существует минимальная сумма инвестиционной прибыли, от который можно не платить налоги и она составляет 140% от прожиточного минимума на 1 января 2023 года эта сумма составляет 3180 грн.
Эта норма касается исключительно инвестиционной прибыли и не распространяется на дивиденды. Объект налогообложения возникает сразу после продажи и поступления денег к вам на брокерский счет. Обязательство по декларированию возникает до мая следующего года, а налог по результатам декларирования вы должны заплатить до 1 августа следующего года.
Если вы пользуетесь услугами лицензированного финансового управляющего, то можно рассчитывать на уменьшения инвестиционной прибыли. В случае, если в договоре с финансовым консультантом указана “комиссия торговца” вы можете рассчитывать на льготы.
Для уменьшения налогового давления, советую сразу реинвестировать полученный доход и сосредоточится на долгосрочных стратегиях.
При инвестиционном доходе полученном от купли-продажи акций инвестор должен платить 18% подоходного налога + 1.5% военный сбор. Доход, полученный от дивидендов отечественных компаний облагается налогом в 5%, от иностранных 9% + 1.5% военный сбор. При этом нужно учитывать курсовую разницу. Все налоги рассчитываются от прибыли, а не от валового дохода. Не нужно платить налоги от прибыли, полученной из облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ). Брокер уплачивает за вас налоги, если вы являетесь резидентом той страны под юрисдикцией которой находится брокер. Брокер платит налог той стране, в которой он зарегистрирован и если вы в разных юрисдикциях, то позаботьтесь о наличии у брокера документов, для предоставления в вашу налоговую, иначе вы будете платить налоги дважды. При торговле акциями налогом облагается только разница в купли-продаже, то есть чистая прибыль, с учетом курсовой разницы Ставка налога 18% + 1,5% военный сбор.Вопросы для закрепления материала
Комментарии ()