Зміст
Який податок потрібно платити з доходів від інвестицій
Податки з інвестицій потрібно платити завжди, відмінність є тільки у тому, будете ви це робити самостійно чи за вас це зробить ваш брокер або банк, у якому ви зберігаєте депозит. Якщо установа, якій ви довірили свої активи, перебуває під юрисдикцією України, то вона автоматично сплачує всі податки від вашого прибутку.
За наявності інвестиційного доходу з-за кордону ви зобов'язані заповнювати загальну декларацію про доходи, яку необхідно подати до 1-го травня.
Запам'ятайте, що українські інвестори платять податок від прибутку, а не від суми отриманого доходу (валової суми). Тобто, якщо ви купуєте акції "Tesla" за $160 доларів - продаєте за $200, то податок зобов'язані платити з $40 доларів. З цих $40 ви зобов'язані заплатити 18% прибуткового податку + 1.5% військовий збір, разом 19.5% податку на прибуток від інвестування, тобто майже ⅕ частину. Ця інформація міститься в законі №466, підписаному президентом України.
В Україні ми платимо податки в гривні, тому дуже важливо враховувати курсову різницю. А це окрема біда всіх українських інвесторів, оскільки гривня стрімко знецінюється. Суму купівлі та продажу активу потрібно перевести в гривню за курсом НБУ на дату здійснення операції. Після цього буде розраховуватися податок на прибуток від суми в гривневому еквіваленті,що сильно шкодить прибутковості довгострокових інвестицій для фізичних осіб.
Курсова різниця вираховується не від отриманого прибутку, а від різниці валютних котирувань при купівлі-продажу активів. Поясню на прикладі тих же акцій TESLA, купивши акцій на $160 доларів за курсом 29 гривень за долар (160*29 = 4640 грн) і продавши їх за 200 доларів, але вже за курсом 36.6 (200*36,6 = 7320 грн), податок від реалізованого прибутку 7320 - 4640 = 2680 грн. Від цієї суми розраховуватиметься податок 18% + 1,5% військовий збір. Навіть якщо ви купите акції на $160 за курсом 29 (160*29 = 4640 грн) і продасте за $150 за курсом 36,6 (150*36,6 = 5490 грн), за українським законодавством ви сплатите податок на реалізований прибуток, а це 5490 - 4640 = 850 грн.
Існує думка, що саме тому в середовищі інвестування України так популярні облігації Внутрішньої Державної Позики (ОВДП), за які НЕ ПОТРІБНО платити податок на прибуток, а з 2020 року і військовий збір. Якщо портфель інвестора містить тільки ОВДП, то йому нічого декларувати не потрібно. Але, якщо у людини вже є стаття доходів, за якими потрібно подавати декларацію, то їй в окремому рядку "неоподатковувані доходи" потрібно вказати суму прибутку від володіння облігаціями. Враховуйте, що це правило поширюється тільки на ОВДП і військові облігації - корпоративні облігації декларувати потрібно.
Розглянемо податки за дивідендами: якщо ви отримуєте дивіденди від українських ТОВ, то податок становитиме 5% + 1.5% військовий збір. У випадку з дивідендами від іноземних компаній ставка оподаткування зростає до 9% + 1.5% в/з. Дохід, отриманий від дивідендів, перераховують за поточним курсом НБУ і з цієї суми сплачують податок 9% + 1.5%. Якщо ви інвестуєте в американський фондовий ринок, то, показавши довідку "W8 BEN", отриману у свого брокера, можна сподіватися, що податкова вам її зарахує, але на практиці таке буває дуже рідко, якщо дохід отримано від дивідендів.
Довідка про сплату податків від іноземного брокера не є документом від легалізованого органу. Довідка легалізованого органу - це Internal Revenue Service, легалізує її міністерство юстиції США і ставить апостиль, але на практиці домогтися цього нереально.
Якщо ви, наприклад, отримали 20% дивідендів, купивши ETF-фонд "VOO" на Interactive Brokers, ви повинні їх декларувати. Нагадаю, що Interactive Brokers візьме з вас 15 % "withholding tax" - податок з американських ETF.
За договором про подвійне оподаткування між Україною та США, якщо ви сплатили податок у США, а в Україні податкова ставка менша, то ви нічого не зобов'язані доплачувати. В Америці податкова ставка за дивідендами 15%, в Україні - 9%, і доплачувати ви нічого не повинні (АЛЕ ЦЕ ПОТРІБНО ДОВЕСТИ), окрім військового збору в 1,5%, який ви точно зобов'язані сплатити.
Якщо ви сплатили податок за кордоном і можете це довести, наприклад, взявши у Інтерактив брокерс "довідку 1042", то подвійного оподаткування вдасться уникнути тільки у випадку з отриманням дивідендів. На даний момент українська податкова приймає виписки про доходи з Interactive Brokers, хоч вони і не мають чітко прописаної юридичної сили. На всіх виписках від іноземних брокерів ставте свій електронний підпис, у податковій це дуже люблять.
Щодо криптовалюти. Хоч вона і має в назві слово “валюта”, але, по суті, офіційно такою не є і, насамперед, - це віртуальний актив.
Власники криптовалют далекі від сплати податків, поки вони не вирішать вивести свої зароблені гроші на рахунки українських банків і не потраплять під фінансовий моніторинг, а якщо ці суми переказів більші за 400 000 тис. гривень, вами точно зацікавиться податкова.
Дохід від криптовалюти характеризується, як "інший дохід", і оподатковується 18% + 1.5% військовий збір. Закон про віртуальні активи ветований президентом і вони не прирівнюються до інвестиційних активів. Навіть за умови пропуску від президента він не діятиме до того, поки податкова не вирішить, які ставки податків застосовувати до криптовалюти.
Як брокер звітує за вас перед податковою
Не всі брокери виступають податковими агентами і звітують за вас перед податковою. Перед відкриттям рахунку краще вивчайте інформацію про нього.
Брокер може бути частковим податковим агентом, наприклад, платити податки з корпоративних облігацій, але не платити податки з дивідендів. Це стосується брокерів, які працюють під українською юрисдикцією.
Іноземні брокери ніяк не звітують перед українською податковою і отриманий прибуток вам потрібно декларувати самостійно в електронному кабінеті платника податків, заповнивши декларацію про доходи.
У яких випадках потрібно звітувати і платити самостійно
Якщо ви отримуєте доходи від іноземних інвестицій, наприклад від ПІФ або ПАЙ, у сумі, більшій, за 3180 грн., вам необхідно заповнювати податкову декларацію. У разі, якщо між Україною та країною, де ви отримуєте дохід, укладено договір про усунення подвійного оподаткування, ви маєте подати до податкової довідку, легалізовану в українському законодавстві (апостиль), про джерело та величину отриманих доходів.
Апостиль ставиться в Мін'юсті або консульстві тієї країни, в якій ви отримали дохід. Практика показує, що англійської мови податкова не знає і приймає тільки документи державною мовою, винятком була російська, але після початку війни, це неприпустимо. До речі, на період дії воєнного стану, ви можете відтермінувати подання декларації про доходи на три місяці, після закінчення дії воєнного стану.
Що буде, якщо не платити податок
За несплату податків в Україні є як адміністративна, так і кримінальна відповідальність. Адміністративна відповідальність виражається у сплаті штрафу від 3 до 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів. Тобто від 51 до 85 тис. гривень.
За особливо великі суми приховані від сплати податків штрафи - 255 000 до 425 000 тисяч. Уникати сплати податків від інвестиційного прибутку, отриманого під час продажу акцій іноземних компаній, ризиковано, тому що ваші активи можуть бути заморожені під час транзакцій з рахунку банку-нерезидента. Ви повинні будете надати документи про те, що це інвестиційний прибуток, а далі підключиться податкова і ви отримаєте підозри про ухилення від сплати податків.
Після того, як ви подали декларацію, податкова може надіслати вам повідомлення про те, що вам необхідно надати документи, які пояснюють доходи. Згідно із законом податкова не має права запитувати ці документи, тому що в рамках первинної камеральної перевірки документальна перевірка неприпустима. Важлива лише правильність зазначених сум у декларації, вони мають збігатися з реальними сумами отриманого інвестиційного доходу.
Для проведення документальної перевірки ви маєте бути занесені до планового списку податкової, в якому більшість людей з багатомільйонними статками і навіть їх не завжди встигають перевіряти.
Камеральна перевірка проводиться виключно на основі тих даних, які вказали ви і які отримала податкова в результаті фінансового моніторингу. В інших випадках, коли податкова запитує у вас будь-які документи, рекомендую нагадувати їм, що вони чинять незаконно, і, якщо ви і надасте ці документи, то їх можна використовувати тільки для ознайомлення, але не як підставу для перерахунку податків.
Завжди просіть інспекторів писати письмові запити про надання будь-яких документів і не надсилайте їх, наприклад, вайбером. Так ви ризикуєте нарватися на санкції.
Перевіряти вас можна тільки в рамках камеральної перевірки, а не вимагати від вас надання даних через месенджер. Під час подачі документів у декларації, про дохід від дивідендів та інвестицій, прикладіть звіт брокера українською мовою, але перед цим раджу зробити флекс репорт, щоб у податковій бачили тільки сторінки, що стосуються оподатковуваного доходу (виплати з дивідендів і прибуток-збиток від торгів). Це все потрібно завірити своїм електронним підписом.
Пам'ятайте, що в податковому кодексі, якщо якусь норму трактують двояко, наприклад, вам кажуть, що потрібно декларувати весь дохід від купівлі-продажу, а ви декларуєте тільки прибуток, посилаючись на запис "про декларацію прибутку за вирахуванням доходів на придбання", то правота на стороні платника податків.
У яких ситуаціях діють податкові пільги
Існує мінімальна сума інвестиційного прибутку, від якого можна не платити податки і вона становить 140% від прожиткового мінімуму, на 1 січня 2023 року ця сума становить 3180 грн.
Ця норма стосується виключно інвестиційного прибутку і не поширюється на дивіденди. Об'єкт оподаткування виникає одразу після продажу та надходження грошей до вас на брокерський рахунок. Зобов'язання з декларування виникає до травня наступного року, а податок за результатами декларування ви маєте сплатити до 1 серпня наступного року.
Якщо ви користуєтеся послугами ліцензованого фінансового радника, то можна розраховувати на зменшення інвестиційного прибутку. У разі, якщо в договорі з фінансовим консультантом вказана "комісія торговця" ви можете розраховувати на пільги.
Для зменшення податкового тиску, раджу одразу реінвестувати отриманий дохід і зосередиться на довгострокових стратегіях.
У разі інвестиційного доходу, отриманого від купівлі-продажу акцій, інвестор повинен платити 18% прибуткового податку + 1.5% військовий збір. Дохід, отриманий від дивідендів вітчизняних компаній, оподатковується в 5%, від іноземних 9% + 1.5% військовий збір. При цьому потрібно враховувати курсову різницю. Усі податки розраховуються від прибутку, а не від валового доходу. Не потрібно платити податки від прибутку, отриманого з облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП) та воєнних облігацій . Брокер сплачує за вас податки, якщо ви є резидентом тієї країни, під юрисдикцією якої перебуває брокер. Брокер сплачує податок тій країні, в якій він зареєстрований, і якщо ви в різних юрисдикціях, то подбайте про наявність у брокера документів, для надання у вашу податкову, інакше ви будете платити податки двічі. При торгівлі акціями оподатковується тільки різниця в купівлі-продажу, тобто чистий прибуток, з урахуванням курсової різниці Ставка податку 18% + 1,5% військовий збір.Запитання для закріплення матеріалу
Коментарі ()