+38 (063) 652-79-97

Дивиденды и порядок их получения

“Знайте, чем вы владеете, и знайте - почему вы этим владеете” - Питер Линч. В широком понятии слово “дивиденды” используется как определение пассивной прибыли в любом аспекте жизнедеятельности. Статья, представленная ниже, поможет разобраться, что такое дивиденды с финансовой точки зрения.

Что такое дивиденды

Дивиденды - это доля от прибыли компании, которая распределяется между ее акционерами. Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль компании, образовавшаяся после уплаты налогов. Получить дивиденды акционеры компании смогут пропорционально доле своих акций или других ценных бумаг. К примеру, если у вас в портфеле 10% акций компании, то вы получите 10% от суммы выплат, направленной на дивиденды.

Источники дивидендов

Для получения дохода инвестору необходимо открыть брокерский счет и купить акции компании, которая платит дивиденды. Это необходимо сделать не менее чем за два рабочих дня до составления списков акционеров, имеющих право на получение дивидендов. Списки участников акционерного общества, претендующих на получение дивидендов, формируют перед закрытием отчетного периода, установленного советом директоров. Дату вы можете увидеть в дивидендном календаре на сайте компании.

В соответствии с украинским законодательством источники для выплат дивидендов могут быть трех типов:

  1. Чистая прибыль предприятия за определенный отчетный период;
  2. Остаточная прибыль за прошлые периоды;
  3. Специальные аккумулирующие фонды (используются для поддержания текущего уровня выплат в случае недополучением предприятием прибыли);

В теории предприятие может стабильно выплачивать дивиденды, размер которых превышает текущую прибыль за отчетный период. Источником дивидендом должна быть чистая прибыль, а время ее происхождения, будь то прошлый период или специальный фонд, остается на рассмотрение компании.

Как платить дивиденды

Перед выбором дивидендных акций необходимо ознакомиться с историей выплат у интересующей вас компании. При поиске компаний с устойчивым финансовым положением обратите внимание на список “дивидендных аристократов”, созданный агентством Standard&Poor's. Его список состоит из 50-ти компаний, стабильно выплачивающих дивиденды и имеющих капитализацию в более чем 3 млрд. долларов.

Процесс выплаты дивидендов

  1. На совете директоров компании утверждается размер дивидендов и дата закрытия реестра возможных акционеров;
  2. Проводится собрание акционеров, на котором принимается решение о дивидендах;
  3. Формируется список акционеров состоянием на утвержденную дату, претендующих на получение дивидендов;
  4. Перед поступлением на счет с дивидендов взимаются налоги;
  5. Владелец акций получает денежный эквивалент дивидендов на свой счет;

Величина выплат по дивидендам зависит от:

  1. Суммы прибыли компании за отчетный период;
  2. Наличия неотложных расходов внутри компании;
  3. Доли привилегированных акционеров;
  4. Величины уставного капитала;
  5. Наличия резервного фонда для выплат дивидендов;

Как часто можно выплачивать дивиденды

Существует дата объявления дивиденда. Это период, когда на совете директоров принимается решение о выплате дивидендов, устанавливается их размер и формируется список акционеров, имеющих право на их получение. Большинство компаний размещают информацию о данном событии в финансовой прессе.
Важным пунктом является дата регистрации владельцев акций. Начало регистрации обычно стартует за 2 - 4 недели перед началом выплат дивидендов.
Права акции на получение дивидендов сохраняется сроком не позднее четырех дней до старта регистрации владельцев акций.
Далее определяется дата платежа, компания выдаст чеки, на основании которых можно получить дивиденды.
Законодательством установлены временные промежутки, в которые акционерное общество имеет право объявить о выплате дивидендов.

Периоды для выплат дивидендов:

  1. Ежеквартально;
  2. Раз в пол года;
  3. Раз в год;

Для акционерных обществ в Украине по простым акциям платежи с дивидендам поступают на счет в срок, который не превышает полугода со дня принятия решения о выплате дивидендов.
По привилегированным акциям - в срок не позднее шести месяцев после подачи отчета за год.
В случае с другими компаниями сроки выплаты дивидендов на законодательном уровне не установлены. Право на их установление остается за собранием учредителей.

Распределение дивидендов

Размер чистой прибыли, получаемой предприятием, может меняться. Не стоит исключать ситуацию, когда предприятие будет нести убытки

Для этого предусмотрено несколько вариантов дивидендных выплат.

  1. Постоянное процентное распределение прибыли. Здесь выплаты ведутся, учитывая “дивидендный выход”. Он представляет сопоставление размеров дивиденда по обычным акциям с возможной прибылью от акций. Применение данной методики влечет значительные колебания рыночной цены акций компании и не имеет большой популярности у предприятий, выплачивающих дивиденды.
  2. Фиксированные дивиденды. Методика предусматривает регулярные выплаты дивидендов в фиксированном размере без отсылок к курсовой стоимости акций компании.
  3. Фиксированные выплаты + экстра дивиденды. Компания на постоянной основе выплачивает фиксированную сумму дивидендов, периодически увеличивая ее в случае получения сверх прибыли в установленный отчетный период.
  4. Выплата дивидендов акциями. Эта форма расчета предполагает выплату дивидендов в форме дополнительного пакета акций. Применяется в случае нехватки доходов для выплаты дивидендов денежными средствами или в случае быстрого роста мощностей компании и необходимости вливания дополнительных средств.

Условия выплаты дивидендов

Для получения дивидендов вам не обязательно длительное время держать ценные бумаги в своем портфеле. Вам достаточно стать номинальным акционером компании в день, когда будет сформирован список акционеров на предоставление им дивидендов. Список участников формируется до “отсечки реестра”. Активы компании необходимо приобрести за два дня до отсечки и можно продать уже на следующий день.
Существует такое понятие как дивидендный календарь, из которого вы сможете узнать сумму установленных компанией дивидендов, дату выплат и день закрытия реестра акционеров.

Как отразить дивиденды в бухучете

Процесс начисления и выплат дивидендов учредителям не отображается в отчете о финансовых результатах. В указанном отчете не демонстрируются данные о доходах и расходах в течении отчетного и предыдущего годов. Начисление и выплата дивидендов не относятся к расходам организации.


Антуан де Ривароль (1754 - 1801) - французский писатель.

Идеи - это капиталы, которые приносят проценты лишь в руках таланта


Сумма выплаченных дивидендов публикуется в отчете об изменении капитала. Его нужно обязательно включать в состав упрощенной отчетности за год, ведь начисление дивидендов является важной информацией для пользователей бухгалтерской отчетности. Начисленные дивиденды отражаются в отчете об изменении капитала по строке “дивиденды” в графе “Нераспределенная прибыль”, тем самым уменьшая ее размер.

Налоги при выплате дивидендов

В категорию плательщиков налога на дивиденды попадают физические и юридические лица, ведь, по сути, он является тем же налогом на прибыль. Стоит учесть факт, что плательщиками они называются лишь по тому , что эти налоги вычитаются из их дохода, но обязанность по начислению и уплате этого налога ложится на компанию, предоставляющую дивиденды.
Процессом уплаты налогов занимается сама компания, владельцем акции которой является инвестор. Сам инвестор получает на свой счет средства уже с учетом вычета налогов и не обязан о них отчитываться независимо от системы налогообложения. Сумма полученных дивидендов отличается по величине в зависимости от формы собственности их получателя, будь-то физическое или юридическое лицо.

Возможные налоги

  • авансовый взнос по налогу на прибыль
  • налог на репатриацию
  • НДФЛ и военный сбор

Налог с дивидендов юридическому лицу

Дивиденды, начисляющиеся предприятию резиденту, облагаются налогом в размере 18%* от размера дивиденда. Предприятие, получившее выплаты, оплачивает налоги без удержания их с дивидендов. Авансовый взнос впоследствии засчитывается в сумму налога на прибыль. Предприятия, работающие по единому налогу, освобождаются от уплаты авансового взноса, а вся сумма дивидендов входит в доход плательщика налога на прибыль

Плательщик налога на прибыль, получивший дивиденды:

  • не отображает их в налоговом учете, в случае дохода до 20 млн. гривен* и не обязан корректировать свой фин. результат в соответствии налоговым разницам.
  • Рекомендуется снизить свой финансовый результат до налогообложения, в случае, если объем дохода от дивидендов превышает 20 млн. гривен*

Налог с дивидендов физическому лицу

Физическое лицо получит свои дивиденды уже с вычетом налога, установленного в размере 5%* от суммы дивиденда.
Если физическое лицо является плательщиком единого налога, то ставка налога будет на уровне 9%*.
При получении дивидендов следует учитывать, что с них также будет изъят военный сбор в размере 1,5%*. В случае получения дивидендов от иностранных компаний нужно подать заявление в налоговую, подтверждающие их происхождение во избежание двойного налогообложения.

Сложные ситуации в налогообложении дивидендов

  • Налогообложение дивидендов, полученных от нерезидентов

Дивиденды, начисляемые в пользу юр. лица нерезидента корпоративных прав, подлежат двойному налогообложению. В первую очередь эмитент оплачивает 18%* авансового взноса и далее проводит одномоментоное удержание еще 15%* налога в случае отсутствия договора про иное налогообложение. Учитывайте это при расчете размера дивидендов, поступающих на счет.

  • Налоги по дивидендам для владельцев привилегированных акций

Дивиденды для физических лиц, учитывая нерезидентов, имеющие привелигированный статус, приравниваются по налогообложению к выплате заработной платы и облагаются налоговой ставкой в 18%* плюс - военным сбором в размере 1,5%*. В случае наличия договора между странами об отсутствии двойного налогообложения, налоги, уплаченные в стране происхождении дивидендов не дублируются в Украине.

  • Освобождаются от налогов при выплате дивидендов

Это происходит, если доля ваших акций в компании составляла, к примеру, - 15%*, но при этом компания эмитент увеличила пакет акций, покрывающих этот процент: например от 100 до 200, то такие дивиденды не облагаются налогом.

Отказ от дивидендов

Отказ акционера общества от выплаты ему дивидендов рассматривается как их передача в пользу компании, которая их выплачивает. Дивиденды, от которых отказался акционер, рассматриваются как доход, и с них удерживается налог на прибыль в общеустановленном порядке.
Акционер вправе передать право на получение дивидендов другому участнику. Смена правообладателя дивидендов ведется в соответствии с Гражданским кодексом Украины.
В случае передачи прав составляется договор про отступление от прав денежного обязательства (которым в данном случае являются дивиденды). К новому владельцу переходят все права первичного владельца в объемах, установленных на момент принятия этих прав.
Выплата дивидендов является обязательной. В случае, если участник был утвержден в списке акционеров, принятых к выплате, даже, если на момент их выплаты, он уже не является владельцем акций.

Отказ от выплаты действительной стоимости

В законе нет предписаний по запрету отказа от выплаты действительной стоимости доли участника при выходе его из акционерного общества. Получения выплаты, как и отказ от нее - это законное право участника ООО. Форма такого отказа представляет собой прощение долга.

Отказ от выплаты требует документального оформления:

  • при написании заявления на выход из ООО участник указывает, что отказывается от своей доли.
  • В случае, если выход участника из ООО является уже свершившимся фактом, необходимо составить документ, из которого следует, что он прощает обществу долг по выплатам.

Для участника, покинувшего ООО, документ не будет нести никаких последствий, ведь дохода он фактически не получал.
У общества наоборот возникает прибыль, облагаемая налогом, и обязанности по ее распределению между остальными участниками, исходя из действительной ее стоимости. Для участников: физических и юридических лиц возникают налоговые обязательства, акционерное общество в этом случае выступает налоговым агентом.

Получение дивидендов от иностранной организации

Доход в виде дивидендов, полученных плательщиком налогов физическим лицом нерезидентом Украины, облагается ставкой подоходного налога на доходы физических лиц в размере 9%* и военным сбором в размере 1,5 %*.

Доход в виде дивидендов, полученных физ.лицом от юридического лица нерезидента (Контролируемой иностранной компании), будет облагаться налогом в следующей очередности:

  • За ставкой в 5%*, если указанный доход получен юридическим лицом, зарегистрированным в Украине, которое является плательщиком подоходного налога.
  • За ставкой 9%*, если полученный доход выплачивается субъектами, которые не являются плательщиками подоходного налога.

При этом указанный доход в виде дивидендов облагается военным сбором в размере 1,5%*.

Физическое лицо резидент, получающий дивиденды от иностранной организации, имеет право на учитывания налогов, уплаченных за территорией Украины. Следует учесть, что учитывается общая сумма уплаченного налога, а не ставка налога. При этом физическое лицо не освобождается от уплаты военного сбора в размере 1,5%.
Налогообложение дохода, полученного от иностранных компаний физлицом резидентом в виде дивидендов, осуществляется в соответствии с нормами Налогового Кодекса и зависит от указанного дохода на собственном расчетном счете.

* Данные актуальны по состоянию на август 2022 года.

Если вы беспокоитесь о том, что ваших знаний все еще не достаточно для грамотных инвестиций в дивидендные акции, обращайтесь за помощью к специалистам и получайте дивиденды в виде правильной стратегии для получения прибыли.

Вопросы для закрепления материала

Это часть чистой прибыли компании, которую она решает направить на поощрение своих акционеров.

Владельцы дивидендных акций компании, состоящие в реестре акционеров на определенную дату (дату отсечки реестра).

В большинстве случаев нет. Организация, выплачивающая дивиденды, удерживает с них налоги, а на ваш счет они поступают в чистом виде.

От количества дивидендных акций и прибыльности акционерного общества.

допускается отказ от дивидендов в пользу ООО или передача права пользования другому лицу путем составления заявления.

Помогаю создать капитал для получения пассивного дохода
Сделай свой первый шаг к системному инвестированию уже сегодня!
Оставь заявку на бесплатную консультацию
Спасибо за оценку!
Оцените статью
Голосов — 1
Рейтинг статьи — 5

Комментарии ()

    Другие статьи автора

    Финансовая подушка безопасности

    Сегодняшняя жизнь настолько непредвиденная, что минимальная подушка безопасности должна быть в каждой семье. Желательно…
    23.05.2022
    Читать

    Советы богатых людей

    Бедность олицетворяют с финансовым состоянием, когда трудно позволить лишнее, приходится выживать, имея бесконечные долги.…
    23.05.2022
    Читать

    Как получить гражданство через инвестиции

    Посетить практически любую страну сегодня не проблема. В большинство европейских государств украинцам открыт безвизовый…
    23.05.2022
    Читать

    Доверительное управление ценными бумагами: особенности, виды, плюсы и минусы

    Что такое доверительное управление? Доверительное управление - вид финансовых взаимоотношений, осуществляемый…
    24.08.2022
    Читать

    Как заработать на дивидендах

    Многие украинцы помнят, а некоторая часть и до сих пор бережет среди документов акции предприятий, на которых когда-то…
    23.05.2022
    Читать

    Популярные услуги