Что нужно знать о налогах перед началом инвестирования

Важно понимать, какие налоги и кому вы должны заплатить с прибыли от инвестиций, чтобы не потерять часть прибыли из-за ошибок или незнания. Для начинающих инвесторов из Украины налогообложение может показаться запутанным. Но на деле не все так сложно, как кажется. Разберемся, какие налоги платит инвестор, как они рассчитываются, кто их удерживает.

Налоги на инвестиции в Украине

Доход от инвестиций облагается налогом, как и любой другой доход. В Украине действуют два основных налога на общие инвестиционные доходы:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% от вашей прибыли. Этот налог взимается с большинства видов доходов, включая инвестиционные.
• Военный сбор – 5% от прибыли. Ставка актуальна на февраль 2025 года после повышения с 1 декабря 2024 года.

Итого: с каждой гривны прибыли вы платите 23% налогов. Эти ставки применяются к доходам от продажи большинства активов, например, акций, ETF, золота и других.

Ключевой момент: курсовая разница. Поскольку налоги платятся в гривне, все ваши операции в иностранной валюте должны быть пересчитаны в UAH по официальному курсу НБУ на дату совершения операции. Это значит, что прибыль считается не в долларах, а как разница между суммой продажи в гривнах и суммой покупки в гривнах. Из-за роста курса доллара ваша налогооблагаемая прибыль в гривне может быть значительно больше, чем прибыль в валюте.

Налоги на дивиденды в Украине

Если вы получаете дивиденды от зарубежных компаний (например, через международного брокера), в Украине действуют такие ставки:

• НДФЛ – 9% (льготная ставка для дивидендов).
• Военный сбор – 5%.

Итого вы должны оплачивать 14% с прибыли от таких дивидендов. Но это не все: страна эмитента может удержать свой налог у источника (например, 15% в США при наличии формы W-8BEN). В таком случае вы засчитываете зарубежный налог в счет украинского НДФЛ, а военный сбор платите дополнительно.

Для дивидендов от компаний-резидентов Украины, работающих на общей системе налогообложения, ставки ниже:

• НДФЛ – 5%.
• Военный сбор – 5%.

Итого налог составит 10%. Украинские компании, выплачивающие дивиденды, сами удерживают эти налоги при выплате, поэтому вам не нужно беспокоиться о декларации.

Как считается налог? Реальный пример с курсовой разницей

Важно запомнить: налог платится только с прибыли, а не со всей суммы, которую вы получили от инвестиций. Прибыль – это разница между доходом от продажи и расходами на покупку, пересчитанными в гривну.

Рассмотрим на примере акций. Вы купили акции на $1000, заплатив комиссию брокеру $5. Курс НБУ на день покупки составлял 39,0 грн/$.

• Ваши расходы в гривне: ($1000 + $5) * 39,0 = 39 195 грн.

Через год вы продали эти акции за $1200, снова заплатив комиссию $5. Курс НБУ на день продажи вырос до 41,0 грн/$.

• Ваши доходы в гривне: ($1200 - $5) * 41,0 = 48 995 грн.

Теперь считаем прибыль и налоги в гривне:

• Прибыль в гривне: 48 995 грн - 39 195 грн = 9 800 грн.
• НДФЛ (18%): 9 800 грн * 0.18 = 1 764 грн.
• Военный сбор (5%): 9 800 грн * 0.05 = 490 грн.
• Итого налог к уплате: 1 764 + 490 = 2 254 грн.

Расчет налогов — это лишь часть вашего финансового плана. Чтобы понять полную картину своих финансов, включая потенциальные налоговые обязательства, и получить персональные рекомендации, пройдите нашу быструю Финансовую Диагностику. Это поможет вам избежать ошибок в будущем.

Как избежать двойного налогообложения?

Инвестируя за границей, вы можете столкнуться с налогами в двух странах. Чтобы не платить дважды, используйте соглашения об избежание двойного налогообложения (Украина подписала их с более чем 70 странами). Вы получаете дивиденды и платите налог в стране эмитента, а в Украине можете зачесть эту сумму в счет НДФЛ. Для этого нужно приложить к декларации документы от брокера, подтверждающие уплату налога за рубежом.

Налогообложение криптовалюты в Украине

На февраль 2025 года рынок виртуальных активов находится в процессе легализации, поэтому прибыль с продажи криптовалюты определяется как «прочий доход» и облагается теми же налогами, что и общие инвестиционные доходы (18% НДФЛ и 5% военного сбора). Принцип расчета прибыли тот же: разница между ценой продажи и покупки актива, пересчитанная в гривну по курсу НБУ на дату транзакций.

Кто платит налоги: инвестор или брокер?

Ответственность за уплату налогов зависит от того, с кем вы работаете.

• Иностранные брокеры (Interactive Brokers и др.): Они не являются налоговыми агентами в Украине. Это значит, что всю ответственность за расчет, декларирование (до 1 мая) и уплату налогов (до 1 августа) несете вы сами.
• Украинские налоговые агенты (банки, некоторые брокеры): Они автоматически удерживают налог при выплате вам дохода. Например, банк сам удержит налог с процентов по депозиту.