Що потрібно знати про податки перед початком інвестування

Важливо розуміти, які податки і кому ви повинні сплатити з прибутку від інвестицій, щоб не втратити частину прибутку через помилки або незнання. Для початківців-інвесторів з України оподаткування може здатися складним. Але насправді все не так важко, як здається. Розберімося, які податки сплачує інвестор, як вони розраховуються, хто їх утримує.

Податки на інвестиції в Україні

Дохід від інвестицій оподатковується, як і будь-який інший дохід. В Україні діють два головних податки на загальні інвестиційні доходи:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від вашого прибутку. Цей податок стягується з багатьох видів доходів, включаючи інвестиційні.
• Військовий збір – 1,5% від прибутку.

Разом: з кожної гривні прибутку ви сплачуєте 19,5% податків. Ці ставки застосовуються до доходів від продажу більшості активів, наприклад, акцій, ETF, золота та інших.

Ключовий момент: курсова різниця. Оскільки податки сплачуються у гривні, усі ваші операції в іноземній валюті мають бути перераховані в UAH за офіційним курсом НБУ на дату здійснення операції. Це означає, що прибуток рахується не в доларах, а як різниця між сумою продажу в гривнях та сумою купівлі в гривнях. Через зростання курсу долара ваш оподатковуваний прибуток у гривні може бути значно більшим, ніж прибуток у валюті.

Податки на дивіденди в Україні

Якщо ви отримуєте дивіденди від закордонних компаній (наприклад, через міжнародного брокера), в Україні діють такі ставки:

• ПДФО – 9% (пільгова ставка для дивідендів).
• Військовий збір – 1,5%.

Разом ви маєте сплачувати 10,5% з прибутку від таких дивідендів. Але це не все: країна емітента може утримати свій податок у джерелі (наприклад, 15% у США за наявності форми W-8BEN). У такому випадку ви зараховуєте закордонний податок у рахунок українського ПДФО, але військовий збір сплачується окремо.

Для дивідендів від компаній-резидентів України, що працюють на загальній системі оподаткування, ставки нижчі:

• ПДФО – 5%.
• Військовий збір – 1,5%.

Разом податок становить 6,5%. Українські компанії, які виплачують дивіденди, самостійно утримують ці податки при виплаті, тому вам не доведеться подавати додаткову декларацію.

Як розраховується податок? Реальний приклад з курсовою різницею

Важливо запам'ятати: податок сплачується тільки з прибутку, а не з усієї суми, яку ви отримали від інвестицій. Прибуток – це різниця між доходом від продажу та витратами на купівлю, перерахованими у гривню.

Розглянемо на прикладі акцій. Ви купили акції на $1000, сплативши комісію брокеру $5. Курс НБУ на день купівлі становив 39,0 грн/$.

• Ваші витрати у гривні: ($1000 + $5) * 39,0 = 39 195 грн.

Через рік ви продали ці акції за $1200, знову сплативши комісію $5. Курс НБУ на день продажу зріс до 41,0 грн/$.

• Ваші доходи у гривні: ($1200 - $5) * 41,0 = 48 995 грн.

Тепер рахуємо прибуток та податки у гривні:

• Прибуток у гривні: 48 995 грн - 39 195 грн = 9 800 грн.
• ПДФО (18%): 9 800 грн * 0.18 = 1 764 грн.
• Військовий збір (1,5%): 9 800 грн * 0.015 = 147 грн.
• Разом податок до сплати: 1 764 + 147 = 1 911 грн.

Розрахунок податків — це лише частина вашого фінансового плану. Щоб зрозуміти повну картину своїх фінансів, включаючи потенційні податкові зобов'язання, та отримати персональні рекомендації, пройдіть нашу швидку Фінансову Діагностику. Це допоможе вам уникнути помилок у майбутньому.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Інвестуючи за кордоном, ви можете зіткнутися з податками в двох країнах. Щоб не сплачувати двічі, використовуйте угоди про уникнення подвійного оподаткування (Україна підписала їх більш ніж з 70 країнами). Ви отримуєте дивіденди і сплачуєте податок у країні емітента, а в Україні можете зарахувати цю суму в рахунок ПДФО. Для цього потрібно додати до декларації документи від брокера, що підтверджують сплату податку за кордоном.

Оподаткування криптовалюти в Україні

На лютий 2025 року ринок віртуальних активів перебуває в процесі легалізації, тому прибуток з продажу криптовалюти визначається як «інші доходи» і оподатковується тими самими податками, що й загальні інвестиційні доходи (18% ПДФО та 1,5% військового збору). Принцип розрахунку прибутку той самий: різниця між ціною продажу та купівлі активу, перерахована у гривню за курсом НБУ на дату транзакцій.

Хто сплачує податки: інвестор чи брокер?

Відповідальність за сплату податків залежить від того, з ким ви працюєте.

• Закордонні брокери (Interactive Brokers та ін.): Вони не є податковими агентами в Україні. Це означає, що всю відповідальність за розрахунок, декларування (до 1 травня) та сплату податків (до 1 серпня) несете саме ви.
• Українські податкові агенти (банки, деякі брокери): Вони автоматично утримують податок при виплаті вам доходу. Наприклад, банк сам утримає податок з відсотків за депозитом.